Situación de control y grupo empresarial en Colombia: requisitos legales, registro y sanciones
Situación de control
La “situación de control” se configura cuando una sociedad está sometida al poder decisorio de otra(s) persona(s), natural(es) o jurídica(s), directa o indirectamente, por medio de participación en capital, votos o por otra forma de influencia dominante.
La sociedad subordinada puede denominarse filial (si el control es directo) o subsidiaria (si el control es indirecto, a través de otras subordinadas).
Presupuestos legales para que exista control:
- La matriz posee más del 50% del capital social de la subordinada (excluyendo acciones sin voto).
- Tiene el poder de emitir votos que constituyan la mayoría decisoria en el máximo órgano social.
- Puede elegir la mayoría de miembros de la junta directiva.
- Ejerce influencia dominante en las decisiones administrativas por actos o negocios jurídicos.
Grupo empresarial
El Grupo empresarial existe cuando, además del vínculo de subordinación, hay unidad de propósito y dirección entre las sociedades vinculadas. Esto implica que todas las entidades persiguen un objetivo común determinado por la matriz, bajo su dirección estratégica.
Requisitos adicionales:
- Coordinación operativa y estratégica entre las sociedades.
- Integración funcional o económica.
- Dirección unificada por parte de la matriz.
- Implica que las entidades subordinadas actúan conforme a decisiones, políticas, estrategias comunes impartidas por la sociedad matriz o controlante.
- Que haya administradores comunes o representación legal común, políticas financieras, administrativas, entre otras, que muestren esa dirección unificada.
- La unidad de propósito y dirección debe demostrar injerencia real en decisiones económicas, administrativas y estratégicas de las sociedades que se encuentren inmersas en este.
Artículos 260 y siguientes del Código de comercio
Obligación de registro mercantil / revelación a terceros
Cuando una situación de control o grupo empresarial se configura o se modifica, la entidad controlante debe inscribir esa situación ante la cámara de comercio correspondiente dentro de los 30 días hábiles siguientes a su configuración o modificación.
Este documento debe contener: nombre, domicilio, nacionalidad, actividad, calidad (matriz o subordinada), y presupuesto que dio lugar al vínculo o el control.
Sanciones y consecuencias del incumplimiento
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- La SuperSociedades puede ordenar la inscripción de oficio de la situación de control o grupo empresarial si no se realiza dentro del plazo legal.
- Pueden generarse sanciones administrativas en la medida en que la falta de revelación afecta la fiabilidad de la información societaria, transparencia, posibles responsabilidades frente a terceros.
Recomendaciones
- Las sociedades que sospechen que pueden estar en situación de control o vinculadas en un grupo empresarial deben revisar sus estructuras de propiedad, control de votos, representación legal, administración para evaluar si cumplen los presupuestos legales.
- Si se identifica que se ha configurado dicha situación, se debe hacer la inscripción correspondiente en el registro mercantil dentro del plazo de 30 días hábiles siguientes.
- Mantener políticas y actas claras que muestren decisiones comunes, administración compartida, o lineamientos emanados de la matriz o controlante, para evidenciar la unidad de propósito y dirección.
- Preparar los informes de los administradores (matriz y subordinadas) sobre relaciones económicas entre vinculadas, para cumplir con las obligaciones y reducir contingencias.
Conclusión
El régimen legal colombiano exige que aquellas entidades que ejerzan control/situaciones de subordinación y que formen parte de grupos empresariales cumplan con los requisitos de unidad de propósito y dirección, realicen la revelación registral cuando corresponda, y cumplan con las obligaciones de información derivadas de su condición. La SuperSociedades ha sido enfática en estos criterios en decisiones recientes. El incumplimiento acarrea sanciones, pérdida de confianza de terceros, y puede afectar derechos y responsabilidades legales.
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