Régimen cambiario y allanamiento a sanciones: Análisis del Oficio 220-025860 de 2025
Introducción
El régimen cambiario colombiano establece obligaciones estrictas para las sociedades que reciben inversión extranjera, realizan inversión en el exterior o acceden a endeudamiento externo. La Superintendencia de Sociedades, en ejercicio de las funciones que antes correspondían a la Superintendencia de Cambios, supervisa el cumplimiento de estas normas y puede imponer sanciones en caso de infracciones.
El Oficio 220-025860 de 2025 aclara aspectos clave sobre el procedimiento sancionatorio, el allanamiento a cargos y la graduación de multas, ofreciendo una guía práctica para las empresas que enfrentan procesos de este tipo.
Marco normativo
- Decreto 1746 de 1991: regula el régimen sancionatorio en materia cambiaria.
– Art. 3: multas hasta el 200% del monto de la infracción comprobada.
– Art. 22: posibilidad de allanamiento total a los cargos, con reducción de la multa hasta el 70%.
- Ley 1437 de 2011 (CPACA): regula el derecho de petición y la emisión de conceptos por parte de entidades públicas.
- Resoluciones 100-000040 de 2021 y 100-001881 de 2022: Delegan funciones al Grupo de Régimen Cambiario de la Supersociedades.
Procedimiento de allanamiento
El oficio precisa que:
- El momento oportuno para allanarse es durante el término de traslado de cargos (15 días hábiles desde la notificación).
- El allanamiento debe ser expreso y total sobre los cargos formulados.
- Solo es válido si lo realiza directamente el investigado o su apoderado con facultades expresas.
- La solicitud debe dirigirse al Grupo de Régimen Cambiario de la SuperSociedades.
Graduación de las multas
- La multa puede ser hasta del 200% del monto de la infracción.
- Se gradúa atendiendo las circunstancias objetivas de la infracción.
- En casos de reiteración o uso ficticio de operaciones de cambio, puede imponerse una sanción accesoria: prohibición de celebrar operaciones de cambio entre 1 y 5 años.
- Si hay allanamiento total, la multa se reduce y no excederá del 70% del monto de la infracción.
Pago de las sanciones
- Los pagos se realizan a través del Portal de Pagos de la Supersociedades en su página web.
- El sistema genera los recibos de pago correspondientes a la sanción reducida por allanamiento.
Implicaciones prácticas para las empresas
- Cumplimiento estricto: Las sociedades deben garantizar el registro oportuno de inversiones y operaciones cambiarias para evitar sanciones.
- Oportunidad de defensa: El traslado de cargos es el momento clave para presentar pruebas, descargos o allanarse.
- Reducción de sanciones: El allanamiento puede ser una estrategia para disminuir el impacto económico de la multa.
- Riesgo reputacional: Las sanciones cambiarias afectan la credibilidad de la empresa frente a inversionistas y autoridades.
El Oficio 220-025860 de 2025 reafirma la importancia del cumplimiento del régimen cambiario y aclara el procedimiento de allanamiento como mecanismo para reducir sanciones. Las empresas deben contar con protocolos internos de cumplimiento y asesoría jurídica especializada para enfrentar estos procesos, evitando sanciones que pueden alcanzar hasta el 200% del monto de la infracción.
En definitiva, el régimen cambiario no solo protege la estabilidad financiera del país, sino que también exige a las sociedades una gestión rigurosa y transparente de sus operaciones internacionales.
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